【報稅季】夫妻合併報稅完全指南：新手也能輕鬆上手

報稅前必知：合併報稅基礎知識

夫妻合併報稅是香港稅務制度中專為已婚人士設計的報稅方式，指夫妻雙方將各自的入息合併計算，並以家庭為單位進行稅務申報。這種報稅方式的核心優勢在於能夠充分利用夫妻雙方的免稅額和扣除額，從而實現整體稅負的最小化。根據香港稅務局的最新統計，約有65%的已婚夫婦選擇合併報稅，這充分說明了此方式的普遍性和實用性。

合併報稅的主要優勢體現在三個方面：首先，當夫妻雙方收入差異較大時，高收入方可以分攤低收入方的免稅額，有效降低適用的稅率級距。其次，某些扣除項目如居所貸款利息、長者住宿照顧開支等，在合併計算時能發揮更大的節稅效果。最後，合併報稅簡化了報稅流程，夫妻只需提交一份稅表，減少了文書工作和時間成本。

在香港，所有合法登記結婚的夫妻均有資格選擇合併報稅，但需注意以下條件：必須在課稅年度內持續保持婚姻關係，且雙方均為香港稅務居民。值得注意的是，選擇合併報稅後，夫妻雙方將承担連帶稅務責任，這意味著若有一方欠稅，稅務局有權向另一方追討。因此，在決定是否合併報稅前，夫妻應充分溝通，確保對彼此的財務狀況有全面了解。

對於剛結婚的年輕夫妻來說，了解「入息幾多要交稅」是首要課題。根據2023/24課稅年度標準，個人基本免稅額為132,000港元，若夫妻合併報稅，兩人合共可享有264,000港元的基本免稅額。這意味著當夫妻合併入息低於此金額時，原則上無需繳納薪俸稅。但實際應繳稅額還需考慮各種扣除項目和累進稅率，建議使用專業的「夫婦合併報稅計算機」進行精確試算。

節稅秘訣：掌握扣稅項目，聰明省錢

在香港的稅務體系中，「扣稅」是降低應課稅收入的關鍵策略。納稅人首先面臨的選擇是採用標準扣除額還是列舉扣除額。標準扣除額是稅務局設定的固定扣除金額，2023/24年度個人標準扣除額為108,000港元，夫妻合併報稅則為216,000港元。列舉扣除額則是根據實際支出的特定項目進行扣除，需要提供相關證明文件。

選擇哪種扣除方式更划算，取決於夫妻的實際支出情況。一般而言，若夫妻的合資格開支總和高於標準扣除額，選擇列舉扣除更為有利。常見的列舉扣除項目包括：

• 醫療費用：包括診金、藥費、手術費等，但需注意美容整形、健康檢查等非治療性開支通常不獲扣除
• 慈善捐贈：向認可慈善機構的捐款，扣除上限為應評稅收入的35%
• 居所貸款利息：自住物業的貸款利息，每年扣除上限為100,000港元，最長可扣20個課稅年度
• 強積金供款：強制性供款可全數扣除，自願性供款扣除上限為18,000港元
• 長者住宿照顧開支：為符合資格的父母或祖父母支付住宿照顧費用，每名受養人扣除上限為100,000港元

特別扣除額是另一個重要的節稅工具，主要包括以下項目：

善用這些扣除項目需要夫妻共同規劃。例如，如果一方收入較高，可以考慮將某些扣除項目集中在其名下，以達到更好的節稅效果。同時，建議夫妻在年度中定期記錄各項開支，並保留相關單據，以便在報稅時能夠準確申報。

入息試算：你的收入需要繳多少稅？

了解香港的免稅額和課稅級距是計算應繳稅款的基礎。2023/24課稅年度的相關數據如下：

課稅級距採用累進稅率，具體如下：

• 首50,000港元應課稅入息：2%
• 次50,000港元應課稅入息：6%
• 次50,000港元應課稅入息：10%
• 次50,000港元應課稅入息：14%
• 餘額：17%

讓我們通過幾個具體例子來說明不同收入情況下的稅務計算：

例一：雙薪家庭
陳先生年收入400,000港元，陳太太年收入200,000港元，有一個子女。選擇合併報稅時，他們的總免稅額計算如下：基本免稅額264,000港元 + 子女免稅額120,000港元 = 384,000港元。應課稅入息實額 = 600,000 - 384,000 = 216,000港元。按累進稅率計算，應繳稅款為：首50,000×2% + 次50,000×6% + 次50,000×10% + 餘額66,000×14% = 1,000 + 3,000 + 5,000 + 9,240 = 18,240港元。

例二：單薪家庭
黃先生年收入800,000港元，黃太太為全職家庭主婦，有兩名子女。他們的總免稅額為：基本免稅額264,000港元 + 兩名子女免稅額240,000港元 = 504,000港元。應課稅入息實額 = 800,000 - 504,000 = 296,000港元。應繳稅款為：首50,000×2% + 次50,000×6% + 次50,000×10% + 次50,000×14% + 餘額96,000×17% = 1,000 + 3,000 + 5,000 + 7,000 + 16,320 = 32,320港元。

對於高收入夫妻，稅務規劃尤為重要。建議考慮以下策略：合理安排投資收入時間、善用稅務扣除項目、考慮設立家族信託等。需要注意的是，香港稅務局對避稅行為有嚴格規管，所有稅務規劃必須在合法框架內進行。

報稅流程：Step by Step教學，不再手忙腳亂

香港的報稅方式主要分為線上報稅和人工報稅兩種。線上報稅透過「稅務易」電子服務平台進行，具有即時計算稅款、自動填報資料、延長報稅期限等優勢。根據稅務局數據，近年已有超過80%的納稅人選擇電子報稅，反映其便利性。人工報稅則適合不熟悉電子操作或情況較複雜的納稅人，需要填寫紙質稅表並郵寄至稅務局。

無論選擇哪種方式，充分的文件準備是順利報稅的關鍵。以下是夫妻合併報稅所需的主要文件清單：

• 身份證明文件：夫妻雙方的香港身份證副本
• 婚姻證明：結婚證書副本
• 收入證明：薪俸稅單、僱主提供的IR56B表格、物業租金收入記錄等
• 扣除項目證明：醫療收據、捐贈收據、居所貸款利息證明、強積金供款記錄等
• 其他相關文件：子女出生證明、供養父母證明等

報稅的具體步驟如下：

1. 收集並整理所有相關文件
2. 計算夫妻總入息及合資格扣除額
3. 使用「夫婦合併報稅計算機」初步估算稅款
4. 填報稅表，確保所有資料準確無誤
5. 在指定期限前提交稅表
6. 保留提交證明及所有相關文件至少6年

常見的報稅錯誤包括：遺漏收入項目、錯誤計算扣除額、填寫個人資料錯誤等。避免這些錯誤的方法包括：仔細核對所有數字、使用計算機輔助計算、提前開始準備報稅資料。特別提醒，如果發現報稅錯誤，應盡快向稅務局提出更正，以免被罰款。

對於「入息幾多要交稅」這個常見問題，納稅人可以使用稅務局提供的電子計算工具進行精確計算。這些工具會考慮最新的免稅額和稅率，提供個性化的估算結果。

報稅後：如何查詢與申覆？

提交稅表後，納稅人可透過多種方式查詢報稅結果。最便捷的方法是登入「稅務易」帳戶，系統會顯示稅務計算結果及應繳稅款。此外，稅務局通常會在報稅截止後3至4個月內寄出評稅通知書，詳細列出應繳稅款計算方式。如果對評稅結果有疑問，納稅人有權在評稅通知書發出日期起計1個月內提出反對。

提出反對的程序相對嚴格，必須以書面形式進行，並詳細說明反對理由及提供相關證明文件。常見的成功反對理由包括：稅務局計算錯誤、遺漏扣除項目、納稅人情況發生重大變化等。根據稅務局年報數據，約有15%的反對個案獲得全部或部分接納，這說明合理的反對是有效的權利救濟途徑。

如果對稅務局的決定仍然不滿，納稅人可以進一步向稅務上訴委員會提出上訴。這個階段的程序較為正式，可能需要進行聆訊。在極少數情況下，案件可能最終上訴至法院。整個申覆過程可能持續數月甚至更長，因此納稅人應有心理準備。

為避免爭議，建議納稅人在報稅時就做到詳實準確，特別是「扣稅」項目的申報更要謹慎。所有扣除項目都應有完整證明文件支持，並符合稅務條例的相關規定。如果對某些項目的稅務處理不確定，可以提前諮詢專業稅務顧問，或直接向稅務局查詢。

善用合併報稅，打造幸福家庭

夫妻合併報稅不僅是法律義務，更是家庭財務管理的重要環節。通過合理規劃，夫妻可以合法降低稅務負擔，將節省下來的資金用於子女教育、退休儲蓄或其他家庭目標。成功的稅務規劃需要夫妻雙方共同參與，坦誠溝通財務狀況，並對家庭未來發展有共識。

在實際操作中，建議夫妻建立年度稅務規劃習慣，在每個財政年度開始時就預估當年收入及支出，提前規劃可用的扣除項目。例如，如果有計劃進行慈善捐贈或進修，可以安排在稅務年度結束前完成，以確保能夠在當年度報稅時使用相關扣除。

隨著家庭情況變化，稅務策略也應相應調整。生育子女、購買物業、子女開始獨立等重大生活事件都會影響稅務狀況。夫妻應該定期檢視稅務規劃，確保始終採用最適合當前家庭狀況的報稅策略。

最後要強調的是，稅務規劃應該在合法合規的前提下進行。與其過度追求節稅而冒違規風險，不如專注於通過合法途徑優化稅務狀況。香港的稅務制度相對簡單透明，只要理解基本規則並善用各種免稅額和扣除項目，大多數夫妻都能有效管理稅務負擔，為建設幸福家庭奠定堅實的財務基礎。