薪俸稅寬減 vs 其他稅務優惠：哪個更適合你？
簡要概述香港稅務制度，以及不同種類的稅務優惠
香港的稅務制度以簡單、低稅率聞名，其中薪俸稅是針對個人收入的主要稅種。根據《稅務條例》，薪俸稅的計算方式分為兩種：一是按累進稅率（最高為17%），二是按標準稅率（15%），納稅人可選擇較低者繳稅。此外，香港政府為了減輕納稅人的負擔，提供了多種稅務優惠，包括薪俸稅寬減、個人免稅額、子女免稅額等。這些優惠不僅能降低應繳稅款，還能根據個人或家庭狀況進行靈活組合，實現最大化的稅務節省。
薪俸稅寬減的優缺點
薪俸稅寬減是香港政府常見的稅務減免措施，其優點在於直接、簡單且適用範圍廣。例如，2023/24年度財政預算案提出薪俸稅寬減100%稅款，上限為6,000港元，這意味著大部分納稅人可直接減少稅負。然而，薪俸稅寬減的缺點是金額有限，對高收入人士的幫助較小。以年收入100萬港元的人士為例，6,000港元的寬減僅佔其應繳稅款的極小比例，節稅效果有限。
其他常見稅務優惠
除了薪俸稅寬減，香港稅制還提供多種免稅額和扣除項目：
- 個人免稅額：2023/24年度的基本免稅額為132,000港元，適用於所有納稅人。
- 子女免稅額：每名子女可獲120,000港元免稅額，若子女出生年度可額外獲得240,000港元。
- 居所貸款利息扣除：符合資格的住宅貸款利息，每年最高可扣除100,000港元，最長20個課稅年度。
- 慈善捐款扣稅：捐款給認可慈善機構，可獲不少於100港元的扣稅，上限為應評稅收入的35%。
案例分析：不同收入和家庭狀況的人如何選擇稅務優惠
以下通過三個案例說明如何結合不同稅務優惠：
案例一：單身人士，收入較低
年收入200,000港元的單身人士，可優先使用個人免稅額（132,000港元）和薪俸稅寬減（6,000港元）。假設其應繳稅款為5,000港元，扣除寬減後實際繳稅為0港元。
案例二：已婚有子女，收入中等
年收入600,000港元的已婚人士，育有一名子女並擁有自住物業。可結合子女免稅額（120,000港元）、居所貸款利息扣除（100,000港元）及薪俸稅寬減，總節稅金額可達20,000港元以上。
案例三：高收入人士
年收入200萬港元的高收入人士，可通過慈善捐款（上限為700,000港元）和強積金自願性供款（每年60,000港元扣除額）大幅降低應評稅收入，從而減少稅負。
根據自身情況制定個性化稅務規劃策略
選擇稅務優惠時，需綜合考慮收入水平、家庭狀況及財務目標。例如，高收入人士應優先利用慈善捐款和強積金供款，而中等收入家庭則可側重子女免稅額和居所貸款利息扣除。建議諮詢專業稅務顧問，確保符合香港稅制計算要求，並在報薪俸稅時最大化節省。
